עוסק מורשה הוא יחיד או חברה הרשומים במע"מ ורשאים לגבות מע"מ מלקוחותיהם ולקזז מע"מ ששילמו לספקים.
עוסק מורשה הוא מעמד עסקי המאפשר לעסק לגבות מע"מ מלקוחותיו ולהתקזז על מע"מ ששילם לספקים. זהו מעמד חובה לעסקים שמחזורם השנתי עולה על סכום מסוים, ורלוונטי גם לעסקים קטנים מסוימים שבוחרים בו מרצונם. המעמד משפיע ישירות על תזרים המזומנים של העסק ועל מחירי המוצרים או השירותים.
מה זה עוסק מורשה?
עוסק מורשה הוא מעמד משפטי ועסקי בישראל, המוגדר על ידי רשות המסים. עסק המוגדר כעוסק מורשה רשאי לגבות מס ערך מוסף (מע"מ) מלקוחותיו ולהוציא חשבוניות מס. במקביל, הוא יכול לקזז את המע"מ ששילם על הוצאותיו העסקיות, מה שנקרא 'מע"מ תשומות'. מעמד זה שונה מ'עוסק פטור', שאינו גובה מע"מ ואינו מקזז אותו.
למה זה חשוב?
המעמד של עוסק מורשה משפיע על התנהלות העסק מול לקוחות וספקים. עבור עסקים שמוכרים לשוק העסקי (B2B), היכולת להוציא חשבונית מס עם מע"מ חשובה, מכיוון שלקוחותיהם העסקיים יכולים לקזז את המע"מ. בנוסף, עסקים עם הוצאות גבוהות יכולים לחסוך כסף על ידי קיזוז המע"מ ששילמו. עסקים שמחזורם השנתי עולה על סף מסוים (כ-107,000 ש"ח נכון ל-2024) חייבים להירשם כעוסק מורשה.
איך זה עובד בפועל?
רישום: לאחר פתיחת תיק ברשויות המס (מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי), העסק נרשם כעוסק מורשה.
גביית מע"מ: על כל עסקה, העוסק מוסיף מע"מ למחיר השירות או המוצר.
הוצאת חשבוניות: העוסק מורשה מוציא חשבוניות מס ללקוחותיו.
קיזוז מע"מ: העוסק שומר קבלות וחשבוניות מס על הוצאותיו העסקיות, ומקזז את המע"מ ששולם עליהן.
דיווח ותשלום: העוסק מדווח למע"מ באופן תקופתי (חודשי או דו-חודשי) על המע"מ שגבה וקיזז, ומשלם את ההפרש.
